Kørselsfradrag — hvorfor det betyder noget for din økonomi
Kørselsfradraget (ofte kaldet befordringsfradrag) er et af de mest relevante og lettilgængelige fradrag i dansk personlig økonomi. For mange lønmodtagere betyder det lavere skat i takt med, at de transporterer sig til og fra arbejde hver eneste uge. I denne tekst får du en klar gennemgang af, hvad kørselsfradraget omfatter, hvordan du beregner det korrekt, hvilke særlige regler der gælder for selvstændige, og praktiske råd til at få mest muligt ud af fradraget. Artiklen bygger på gældende principper fra Skattestyrelsen og giver dig både teknisk indsigt og konkrete pointer, så du kan optimere din skattemæssige situation uden at blive blæst omkuld af fagudtryk.
Hvad er kørselsfradrag?
Kørselsfradraget er et skattemæssigt fradrag for udgifter ved transport mellem hjem og arbejdsplads. Formålet er at kompensere for de omkostninger, du har som følge af dagligt fremmøde. Fradraget er standardiseret: du får ikke refusion af de faktiske biludgifter (fx brændstof, afskrivning, forsikring) gennem kørselsfradraget, men et kilometrisk fradrag beregnet efter afstand og antal arbejdsdage.
Den grundlæggende regel er, at fradrag først gives for den del af daglig afstand, der overstiger et bundfradrag (typisk 24 km tur/retur). Hvor meget du kan få udbetalt i skattemæssigt fradrag afhænger af den årlige sats pr. kilometer, som Skattestyrelsen fastsætter og eventuelt justerer fra år til år.
Hvordan beregner man kørselsfradrag?
Beregningsmetoden er forholdsvis enkel i princippet, men kræver præcis registrering af afstand og arbejdsdage. Formel-opskriften er:
- Daglig distance (korteste kørevej hjem–arbejde, tur/retur)
- Træk bundfradraget fra (fx 24 km)
- Gang resultatet med antal arbejdsdage, hvor du fysisk mødt frem
- Gang på med Skattestyrelsens sats pr. km
Eksempel (illustrativt): Hvis din daglige tur/retur er 50 km, og bundfradraget er 24 km, giver det 26 km i fradragsberettiget afstand pr. dag. Hvis du har mødt ind 200 dage, er totalafstand 26 × 200 = 5.200 km. Fradragets økonomiske værdi fås ved at gange med den aktuelle sats pr. km.
Vær opmærksom på:
- Du tæller kun dage, hvor du faktisk møder fysisk frem — hjemmearbejdsdage og feriedage tæller ikke.
- Afstanden beregnes normalt som den korteste kørbare rute mellem hjem og arbejdsplads.
- Der kan være særlige regler for skiftehold, delt arbejdsplads eller midlertidige arbejdssteder.
Kørselsfradrag for selvstændige
For selvstændige er situationen todelt: kørsel mellem privat bosted og et fast arbejdssted behandles i praksis som almindelig pendling — og kan derfor ofte give ret til befordringsfradrag på din personlige selvangivelse (særligt for enkeltmandsvirksomheder). Kørsel, som er direkte erhvervsrelateret (kundebesøg, materialekørsel, kørsel mellem flere arbejdssteder i virksomheden), kan i stedet fradrages direkte i virksomhedens regnskab som erhvervsudgift.
Muligheder for selvstændige:
- Fradrag af erhvervskørsel i virksomhedens regnskab (dokumentation via kørebog/kvitteringer).
- Alternativt anvendes standard kørselsgodtgørelse (kilometersatser), hvis det er mere hensigtsmæssigt — satserne fastsættes af Skattestyrelsen.
- Vær opmærksom på, at privat pendling normalt ikke må fratrækkes i virksomheden som driftsudgift.
Tips til maksimalt udbytte af kørselsfradrag
- Før kørebog: noter dato, start‑ og slutadresse, km og ærinde. Det er især vigtigt for selvstændige og ved stikprøvekontrol.
- Tjek årligt Skattestyrelsens sats og bundfradrag — satser ændres fra år til år.
- Overvej arbejdsgiverrefusion: hvis din arbejdsgiver udbetaler kørselsgodtgørelse efter Skattestyrelsens satser, kan det være skattefrit eller påvirke dit fradrag.
- Hold styr på hjemmearbejdsdage — færre fremmødedage reducerer fradraget.
- Sammenlign om det bedst kan betale sig at bruge firmabil, få kørselsgodtgørelse eller trække udgifter i virksomheden (for selvstændige).
Ofte stillede spørgsmål (FAQ)
Hvad er kørselsfradrag, og hvem kan få det?
Kørselsfradraget er et skattefradrag for pendling mellem hjem og arbejde. Typisk kan lønmodtagere og private selvstændige (i visse situationer) få fradrag, når daglig afstand overstiger bundfradraget.
Hvordan beregner jeg mit kørselsfradrag?
Multiplicer din fradragsberettigede daglige afstand (daglig distance minus bundfradrag) med antallet af arbejdsdage og med den gældende sats pr. km. Brug Skattestyrelsens vejledninger eller beregner for præcis sats.
Hvilke biludgifter kan inkluderes i kørselsfradraget?
Selve kørselsfradraget baseres på km — ikke på dine konkrete biludgifter. For erhvervskørsel i en virksomhed kan du dog fratrække faktiske biludgifter i regnskabet efter almindelige skattemæssige regler.
Hvordan ændrer kørselsfradraget sig fra år til år?
Bundfradrag og sats pr. km fastsættes og kan justeres årligt af Skattestyrelsen. Følg Skattestyrelsens opdateringer vedrørende gældende satser.
Kan jeg få kørselsfradrag for kørsel til møder?
Hvis mødet ligger uden for din faste arbejdsplads og betragtes som erhvervskørsel, kan det være fradragsberettiget som erhvervskørsel (for selvstændige) eller indgå i befordringsfradraget under særlige omstændigheder. Dokumentation er afgørende.
Hvor lang tid har jeg til at indberette mit kørselsfradrag?
Du indberetter kørselsfradraget via din årsopgørelse i TastSelv. Hvis du opdager fejl, kan du rette årsopgørelsen indenfor ændringsfristen, som Skattestyrelsen angiver — kontakt Skattestyrelsen ved tvivl.
Hvad er forskellen på kørselsfradrag for ansatte og selvstændige?
Ansatte får typisk befordringsfradrag på personlig selvangivelse. Selvstændige skal skelne mellem pendling (som ofte behandles som personlig befordring) og ren erhvervskørsel (som fradrages i virksomheden). Regnskabsføring og dokumentationskrav er ofte strengere for selvstændige.
Afsluttende pointer
Kørselsfradraget er et simpelt, men effektivt redskab til at reducere din skat, hvis du dagligt pendler over bundgrænsen. Nøglen til korrekt fradrag er præcis registrering af afstand og arbejdsdage, kendskab til aktuelle satser og at skelne mellem privat pendling og erhvervskørsel. Tjek altid Skattestyrelsens seneste vejledninger, før du indberetter, og gem dokumentation — det betaler sig i ro i sindet og i kroner på bundlinjen.