Personfradraget er en central komponent i det danske skattesystem, og for langt de fleste lønmodtagere er det en afgørende faktor for, hvor meget skat der i sidste ende trækkes fra lønnen. I denne tekst får du en klar gennemgang af, hvad personfradraget er, hvordan det påvirker din skatteberegning, og hvilke praktiske konsekvenser det har for både enlige og ægtefæller. Du får også svar på typiske spørgsmål fra studerende, par og dem, der oplever ændringer i fradraget fra år til år. Målet er, at du efter læsningen har en solid forståelse af personfradragets rolle i din private økonomi og ved, hvor du skal kigge, hvis noget ser forkert ud på din årsopgørelse.
Hvad er Personfradrag?
Personfradraget er et skattefrit beløb, som hver skattepligtig person i Danmark får hvert år. Fradraget betyder, at en del af din indkomst ikke medregnes ved opgørelsen af din skattepligtige indkomst — du betaler altså ikke kommunal eller statslig indkomstskat af det beløb. Formålet er at sikre, at alle har et grundbeløb, der er skattefrit, så skatten bliver mere retfærdig i forhold til leveomkostninger.
Hvordan beregnes personfradraget?
Personfradraget fastsættes årligt af Folketinget og fremgår af SKATs/Skattestyrelsens regler for det aktuelle indkomstår. I praksis indgår personfradraget i skatteberegningen som en direkte reduktion af din skattepligtige indkomst:
- Startpunkt: din samlede bruttoindkomst (løn, pension mv.).
- Fradrag: først trækkes lovbestemte fradrag som arbejdsmarkedsbidrag og eventuelle personlige fradrag (fx beskæftigelsesfradrag, befordringsfradrag mv.).
- Personfradraget: det årlige personfradrag trækkes herefter fra den tilbageværende skattepligtige indkomst, hvilket mindsker den del af indkomsten, der er genstand for kommunal og statslig skat.
Eksempel (fiktive tal): Har du en skattepligtig indkomst på 350.000 kr. og et personfradrag på 46.000 kr., reduceres den skattepligtige indkomst til 304.000 kr., som der herefter beregnes kommunal og statslig skat af.
Personfradrag for ægtefæller
Hver person har sit eget personfradrag — det gælder også ægtefæller. Det betyder, at et samlevende par normalt har to personfradrag i alt. Personfradraget kan ikke almindeligvis overføres mellem ægtefæller som et separat fradrag, fordi hver persons skattepligtige indkomst behandles individuelt. Dog kan særlige situationer, fx ved udenlandsk beskatning eller skattemæssige ordninger for personer, der er delvist skattepligtige, føre til andet resultat. Ved tvivl er det en god idé at kontakte Skattestyrelsen eller en rådgiver.
Ændringer i personfradraget over årene
Personfradraget justeres jævnligt gennem politiske beslutninger og kan stige eller falde fra år til år. Ændringer kan påvirke din årsopgørelse direkte: et højere fradrag giver typisk lavere skat, mens et lavere fradrag kan øge din skattebetaling. Derfor er det vigtigt at tjekke, hvilket beløb Skattestyrelsen har anvendt i din forskudsopgørelse og årsopgørelse — især hvis du forventer ændringer i indkomst eller familiesituation.
Hvordan påvirker personfradraget din skat?
Personfradraget reducerer den del af din indkomst, som belægges med både kommunal og statslig indkomstskat. Derudover har det indflydelse på andre skatteberegnede forhold, som fx fradragsprocenter og visse skattefrie beløb. Hvis personfradraget ikke er korrekt i din forskudsopgørelse, kan du risikere at få restskat eller en urimelig stor tilbagebetaling. Derfor bør du regelmæssigt tjekke og opdatere din forskudsopgørelse, hvis din økonomi ændrer sig.
Ofte stillede spørgsmål (FAQ)
Hvad er personfradraget og hvordan fungerer det?
Personfradraget er et årligt beløb, som trækkes fra din skattepligtige indkomst, så du ikke betaler kommunal og statslig skat af dette beløb. Det gælder for alle skattepligtige personer i Danmark.
Hvordan beregnes personfradraget for en enkeltperson?
Beløbet fastsættes politisk og indføres automatisk i Skattestyrelsens system. Ved beregning af skat trækkes personfradraget fra din skattepligtige indkomst efter øvrige fradrag.
Gælder personfradraget også for studerende?
Ja — hvis en studerende har skattepligtig indkomst, får personen et personfradrag. Fradraget gælder uafhængigt af uddannelsesstatus, så længe der er skattepligtig indkomst.
Kan man overføre personfradraget til sin ægtefælle?
Som udgangspunkt nej. Hver person har sit eget fradrag, og indkomst beskattes individuelt. Undtagelser kan gælde i særlige skattemæssige situationer eller for grænsegængere; søg rådgivning ved usikkerhed.
Hvad er forskellen mellem personfradrag og andre fradrag?
Personfradraget er et grundbeløb, der reducerer din skattepligtige indkomst direkte. Andre fradrag (fx renteudgifter, kørselsfradrag) reducerer også den skattepligtige indkomst, men er ofte betinget af dokumentation eller specifikke regler.
Hvordan påvirker ændringer i personfradraget din årsopgørelse?
Ændringer i personfradraget kan betyde, at du skal betale mere eller mindre i skat. Derfor bør du holde øje med din forskudsopgørelse og årsopgørelse for at undgå overraskelser.
Er der nogen undtagelser, hvor personfradraget ikke gælder?
Personfradraget gælder generelt for skattepligtige i Danmark, men for ikke‑residente eller særlige skatteordninger kan reglerne variere. Tjek konkrete regler for din situation.
Vigtige takeaways: Personfradraget er en årlig, politisk fastsat skattefri bundgrænse, som reducerer din skattepligtige indkomst. Hver person har sit eget fradrag, det kan ikke uden videre overføres mellem ægtefæller, og ændringer i beløbet påvirker din skat direkte. Hold din forskudsopgørelse opdateret og kontakt Skattestyrelsen eller en rådgiver ved usikkerhed.